【专栏】仁诚集团“业务关键词”之一年报审计

2020-03-14 10:30:19

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年报审计是我们仁诚集团下属公司——济宁仁诚会计师事务所的法定业务，从1989年建所就已经开展了，是我所最“古老”、最熟练、最拿手、做的最多的业务。

书面定义：

年报审计即年度财务会计报告审计，是指注册会计师依法接受委托，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。

通俗说法：

年报审计就是企业根据股东（国有、外资、公众股东等等）的要求，委托会计师事务所对企业一年来的资产负债情况、企业经营情况、资产保值增值情况等等进行一个全面的摸底排查，给股东或者公众一个交代。

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什么样的企业需要年报审计呢？一般情况下，有以下几种情况供参考：

1、国有企业（国资委管理的企业）；

2、外资企业，上市股份有限公司（主板、创业板、新三板、齐鲁股权交易中心上市的公司）；

3、从事金融、证券、期货的公司；

4、长期欠债或做亏损的企业；

5、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

6、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；

7、一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）；

8、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司；

9、其他政府部门根据要求需要上报经审计后的年度会计报告的。

一般流程：

企业应及时与会计师事务所就年报审计进行协商，达成一致意见，由双方法定代表人或授权代表签订审计业务约定书并加盖单位公章。

审计开始之前，企业会计人员应事先做好准备，能及时提供审计所需的全部资料，如企业的会计管理制度，会计账册、凭证、报表、纳税资料、营业执照，有关批文，合营协议、企业章程、产权证明、纳税鉴定书等。

企业应为年报审计提供必要的合作，如审计场所, 计算工具, 具体情况介绍, 协助誊抄、计算、复印等。审计完毕, 企业应认真听取注册会计师对年度财务会计报告的审计意见, 以及对企业财务会计工作的意见与建议。

注册会计师对审计资料进行整理、复核, 出具审计报告。企业收到审计报告后, 若需要调整账户、调整报表数据的, 应及时调整, 调整后将财务会计报告及时报送有关各方。年报审计资料应作为会计档案妥善保管。

审计需要提交的材料：

一、审计需提供纸质资料：

1、财务会计报表：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表

2、营业执照(三证合一)、税务师事务所报告、上年度审计报告。

3、与公司账有关的资料：

（1）现金盘点表

（2）12月份所有银行对账单（包括银行调节表）

（3）12月份纳税申报表（包括国、地税）、所得税汇缴表（包括本年及上年）、税务稽查报告等

（4）公司年末实物盘点表（包括存货、固定资产等）及核对情况表

（5）车辆行驶证、房产证、土地使用证、其他技术证书等

（6）验资报告（最后一期）、公司章程及变更的章程、股权转让协议等，特别关注本期有否变更

（7）出租、承租合同

（8）被投资单位已审会计报表、营业执照、验资报告、投资协议等

（9）借款合同（或当期发生的借据、凭证）、银行对账函

（10）往来对账函（包括供应商、客户等）

（11）重要的采购合同（1-2份）、销售合同（1-2份）、建造合同

（12）提供关联方交易金额和关联方余额（特别是需合并报表的）

（13）其他：折旧计算表、成本核算表

说明：以上材料，需提供复印件并需要加盖公司公章。

二、微机账需提供以下电子资料：

电子账套备份。

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业务联系仁诚集团审计部经理：李键

手机：13054997770

（编辑：兰勇资料提供：李键）

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